Расчёт квартальных авансов по УСН
от 30 000 р.
Три раза в год предприниматели и компании на упрощёнке вносят в бюджет промежуточные налоговые отчисления — по итогам января–марта, первого полугодия и девяти месяцев. Годовая декларация закрывает расчёты, а ранее перечисленное идёт в зачёт финального обязательства.
Схема зависит от выбранного режима: «Доходы» с тарифом 6% или «Доходы минус расходы» с тарифом 15%. ИП без персонала вправе полностью обнулить поквартальный взнос за счёт страховых отчислений за себя. При наличии сотрудников снижение ограничено половиной исчисленного.
Ключевое правило: показатели берутся с начала года накопленным итогом, а не только за последние три месяца. Именно здесь чаще всего допускают ошибку.
Схема зависит от выбранного режима: «Доходы» с тарифом 6% или «Доходы минус расходы» с тарифом 15%. ИП без персонала вправе полностью обнулить поквартальный взнос за счёт страховых отчислений за себя. При наличии сотрудников снижение ограничено половиной исчисленного.
Ключевое правило: показатели берутся с начала года накопленным итогом, а не только за последние три месяца. Именно здесь чаще всего допускают ошибку.
Кто обязан вносить промежуточные платежи и когда от этого освобождают
Все упрощенцы — ООО и ИП — вносят поквартальные отчисления при наличии поступлений. Нет оборота — нет обязательства.
Норма закреплена в ст. 346.21 НК РФ. ФНС не напоминает и не выставляет счётов — предприниматель сам контролирует сроки. Пени начинают начисляться на следующий день после пропуска установленной даты — по 1/300 ключевой ставки ЦБ в сутки для ИП.
Отдельный момент: при переезде в регион с пониженным тарифом нельзя сразу применять новый процент — три года действует прежний показатель. Актуальную цифру по своему субъекту проверяйте на сайте ФНС.
Некоторые виды деятельности влекут дополнительные регуляторные обязанности — в частности, постановку на учёт в контролирующих органах. Подробнее — на странице Росфинмониторинг.
Норма закреплена в ст. 346.21 НК РФ. ФНС не напоминает и не выставляет счётов — предприниматель сам контролирует сроки. Пени начинают начисляться на следующий день после пропуска установленной даты — по 1/300 ключевой ставки ЦБ в сутки для ИП.
Отдельный момент: при переезде в регион с пониженным тарифом нельзя сразу применять новый процент — три года действует прежний показатель. Актуальную цифру по своему субъекту проверяйте на сайте ФНС.
Некоторые виды деятельности влекут дополнительные регуляторные обязанности — в частности, постановку на учёт в контролирующих органах. Подробнее — на странице Росфинмониторинг.
Как считать при режиме «Доходы»
Налоговая база — всё поступившее без вычета трат. Данные суммируются с января по последний день отчётного промежутка. Исчисленная сумма за первые три месяца — произведение суммарных поступлений на тариф минус вычет. За полугодие и девять месяцев из результата вычитается то, что уже перечислено ранее.
На что можно уменьшить итоговую сумму
ИП без наёмных работников уменьшает обязательство на фиксированные страховые отчисления за себя вплоть до нуля. Важно: фактически платить их до расчёта не обязательно — достаточно, чтобы они числились к уплате в текущем году.
Для ООО и ИП с персоналом лимит снижения — 50% от исчисленного. В зачёт идут:
Для ООО и ИП с персоналом лимит снижения — 50% от исчисленного. В зачёт идут:
- страховые взносы за работников, фактически списанные с единого счёта в данном отчётном промежутке
- оплата первых трёх дней больничного за счёт работодателя
- платежи по договорам добровольного страхования сотрудников на случай нетрудоспособности
Числовой пример для ИП без сотрудников
Поступления за январь–март — 500 000 ₽, тариф 6%, исчислено 30 000 ₽. Фиксированные страховые отчисления в 2025 году — 53 658 ₽. Взносы перекрывают обязательство — итог к перечислению ноль, извещение в ФНС не подаётся.
Режим «Доходы минус расходы» — что важно учесть
База — разница между поступлениями и документально подтверждёнными затратами, суммируется с января. Общий тариф — 15%, регионы вправе снижать. Страховые отчисления при этой системе не вычитаются из исчисленного напрямую — они входят в состав признаваемых расходов. Ограничение в 50%, действующее при режиме «Доходы», здесь не применяется.
Накопленные убытки прошлых лет в промежуточном расчёте не участвуют — только в итоговой декларации.
Накопленные убытки прошлых лет в промежуточном расчёте не участвуют — только в итоговой декларации.
Убыток в отчётном промежутке
Затраты превысили поступления — база отрицательная, платить не нужно. Если накопленным итогом за полугодие вышло меньше, чем уже было перечислено, — образуется величина к уменьшению, её учитывают в следующем промежутке.
По окончании года сравните фактическое обязательство с минимальным налогом — 1% от всего годового оборота. Уплате подлежит большая из двух величин.
По окончании года сравните фактическое обязательство с минимальным налогом — 1% от всего годового оборота. Уплате подлежит большая из двух величин.
Прайс на услуги
Комплексный анализ налоговой модели бизнеса с оценкой рисков по НДФЛ и выработкой безопасного сценария работы.
Подходит, если есть сомнения в корректности режима; при риске переквалификации доходов; перед масштабированием бизнеса; при получении запросов от ИФНС.
Подходит, если есть сомнения в корректности режима; при риске переквалификации доходов; перед масштабированием бизнеса; при получении запросов от ИФНС.
от 70 000 р.
(диагностика и расчет ошибок) + % от суммы оптимизации
(диагностика и расчет ошибок) + % от суммы оптимизации
02/ Налоговая диагностика по НДФЛ и оптимизация режима
Подготовка и сдача налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) с проверкой данных и соблюдением установленных сроков.
Услуга подходит предпринимателям и компаниям, которым важно корректно закрыть налоговый период и избежать ошибок и штрафов.
Услуга подходит предпринимателям и компаниям, которым важно корректно закрыть налоговый период и избежать ошибок и штрафов.
30 000 р. / декларация
03/ Подготовка декларации УСН
Расчет авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) с анализом доходов и проверкой корректности данных.
Услуга подходит предпринимателям, которым важно платить налоги корректно и без ошибок, понимая логику расчета и суммы к уплате.
Услуга подходит предпринимателям, которым важно платить налоги корректно и без ошибок, понимая логику расчета и суммы к уплате.
10 000 р. / квартал
04/ Расчет авансов квартальных УСН
01/ Подготовка декларации 3-НДФЛ
7 000 р.
Подготовка декларации 3-НДФЛ с предварительным анализом ситуации и консультацией по результатам.
Услуга подходит физическим лицам и предпринимателям, которым важно корректно задекларировать доходы и избежать налоговых рисков.
Услуга подходит физическим лицам и предпринимателям, которым важно корректно задекларировать доходы и избежать налоговых рисков.
05/ Сопровождение налоговых споров
от 70 000 р. + процент от выигранной суммы
Сопровождение клиента в спорах с налоговыми органами, включая анализ ситуации, выработку стратегии защиты и представление интересов на всех этапах взаимодействия с ФНС.
Услуга предназначена для тех, кому важно защитить свои интересы и минимизировать финансовые и репутационные риски.
Услуга предназначена для тех, кому важно защитить свои интересы и минимизировать финансовые и репутационные риски.
06/ Ежемесячный АУСН (ежедневная работа)
40 000 р./месяц
Комплексное сопровождение предпринимателя на режиме АУСН с ежедневным контролем операций, доходов и обязательств.
Услуга подходит клиентам, которым важно не просто сдавать отчетность, а системно и безопасно вести налоговый режим без риска ошибок и доначислений.
Услуга подходит клиентам, которым важно не просто сдавать отчетность, а системно и безопасно вести налоговый режим без риска ошибок и доначислений.
07/ Ежемесячное сопровождение НДС (ежедневная работа)
60 000 р./месяц
Комплексное сопровождение предпринимателя на режиме УСН+НДС (ОСНО) с ежедневным контролем операций, доходов и обязательств.
Услуга подходит клиентам, которым важно не просто сдавать отчетность, а системно и безопасно вести налоговый режим без риска ошибок и доначислений по НДС
Услуга подходит клиентам, которым важно не просто сдавать отчетность, а системно и безопасно вести налоговый режим без риска ошибок и доначислений по НДС
Поквартальный взнос перечисляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за закрытым промежутком. Не позднее 25-го числа того же месяца подаётся извещение об исчисленных суммах по форме КНД 1110355. Без этого документа ФНС не знает, куда направить поступившие средства — они зависают на едином счёте без распределения.
Сроки уплаты и извещение для налоговой
При нулевом обязательстве извещение не подаётся. Если срок выпал на выходной — переносится на ближайший рабочий день.
Частые ошибки и их последствия
Штраф за пропуск промежуточных взносов не предусмотрен, но пени по ст. 75 НК РФ начисляются ежедневно. Наиболее распространённые просчёты:
- поступления учтены только за последний отрезок, а не накопленным итогом с января
- страховые отчисления за персонал взяты без учёта лимита 50%
- извещение содержит неверный КБК — деньги зависли без распределения
- предыдущее перечисление не вычтено из текущего расчёта
- перепутан режим — применена формула другого объекта
Ответы на частые вопросы
Нет, база отрицательная — обязательства нет.
Да, если страховые отчисления за себя перекрывают исчисленную сумму.
Поступления с января по июнь × тариф − вычет − ранее перечисленное за январь–март.
Нет — только в итоговой декларации.
На единый налоговый счёт в составе ЕНП. Отдельная платёжка на КБК УСН с 2023 года не применяется.
25 апреля, 25 июля, 25 октября. При выходном — следующий рабочий день.
Деньги поступят на единый счёт, но не уйдут в счёт упрощёнки. Пени продолжатся.
6% на «Доходах», 15% на «Доходах минус расходах». Регионы вправе снижать оба.
Когда исчисленное за текущий отрезок меньше ранее перечисленного. Доплачивать не нужно.
Нет — только раз в год. Ежеквартально подаётся лишь извещение при наличии суммы к уплате.
Рисованная
Татьяна Сергеевна
Татьяна Сергеевна
ИП
Телефон
г. Москва,
ул. 2-я Тверская Ямская дом 18
ул. 2-я Тверская Ямская дом 18
Адрес
